일요일, 4월 14, 2024
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연말정산 교육비 세액공제 대상 한도 준비서류

연말정산 교육비 세액공제!꼼꼼히 준비하세요!

 

교육비 세액공제 어떻게 준비해야 할까요?

자녀를 둔 근로자인 경우 수입의 상당 부분을 자녀 교육비로 지출하는 경우가 많습니다.

또한 사회가 급격하게 변화고 있는 요즘 자기 계발과 교육에도 많은 분들이 투자하고 있습니다.

이러한 교육비는 연말정산시 세액공제를 받을 수가 있는데요.

오늘은 연말정산 교육비 세액공제 대상과 한도 준비 방법에 대해 자세히 알려드리겠습니다.

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연말정산이란?

책상위의 책

근로자의 월급에 대한 세금은 월급이 지급이 될 때 소속기관이나 사업자가 우선 원천징수를 원칙으로 하고 있습니다.

그 후 전년도 1년 분의 정확한 세금을 따지고 다음 해 2월에 실제 부담할 세액을 정산하고 환급을 하거나 추가 납부 여부를 결정하는 것이 연말정산입니다.

회사에 소속되어 있는 근로자는 연말정산을 하려면 소득이나 세액 공제 항목 관련 영수증과 증빙 서류를 미리 준비해서 소득공제 신고서와 함께 사업자에게 제출하면 됩니다.

그럼 사업자는 다음 해 1월 말까지 일괄적으로 근로자들의 연말정산을 일괄처리하고 세무서에 제출하면 연말정산이 마무리 됩니다.

이러한 연말정산의 공제 항목의 경우 해가 바뀔 때마다 조금씩 차이가 있어 해당 연도 공제 항목에 대해 알아두는 것이 좋습니다.

교육비 세액공제란?

교육비 세액공제는 1년 동안 사용한 교육비에 대하여 세금을 돌려받을 수 있습니다.

교육비는 본인 배우자, 직계 비속 형제자매를 위해 교육기관에 낸 입학금과 수업료 등이 포함되지만, 대학원은 근로자 본인의 경우에만 공제 대상입니다.

본인의 대학원 등록금이나 학자금대출 상환액, 직업 능력을 위한 수업료 등에 대하여 한도 없이 교육비의 15%에 해당하는 금액을 공제받을 수 있습니다.

교육비 공제대상

공제대상은 다음과 같습니다.

구분 교육비 공제대상 교육비 세액공제 대상 한도
본인 근로소득자 본인의 교육비:
대학원, 직업능력훈련개발비에 포함한 교육비학자금 대출 원리금 상환액
  • 전액 공제(한도 없음.)
부양가족 기본공제 대상자를 위한 지출 교육비
(직계존속 교육비는 공제 불가,연령 제한 없음, 소득금액의 제한 있음, 대학원생은 제외)
  • 대학생 1인당 연 900만원
  • 초, 중, 고등학생, 미취학아동1인당 연300만원
장애인특수 교육비 기본 공제 대상자인 장애인
(연령, 소득제한 없음)
  • 전액공제
  • 직계존속 교육비도 가능
  • 소득요건 제한 없음

장애인특수교육비

  • 장애인 재활교육을 위해 사회복지 시설 및 비영리법인에 지출한 전액비용
  • 위에 있는 유사기관으로 외국에 있는 시설 또는 법인에 지출한 전액 비용
  • 과세 기간 종료일로 현재 18세 미만인 기본공제대상 장애인의 기능 향상과 행동 발달을 위한 발달 재활서비스제공기관에 지출한 비용전액

교육비 세액공제 한도

교육비 세액공제 한도는 대상자별로 다릅니다.

본인인 경우 한도 없이 전액 공제가 가능하며, 교육기관 교육비, 대학(원)교 정규 및 시간제 과정 교육비(입학금, 등록금), 직업능력개발훈련 수강료, 학자금 대출 원리금 상환액까지 공제가 가능합니다.

미취학아동, 초등학생, 중학생, 고등학생의 경우 1인당 연 300만원, 대학생의 경우 1인당 연 900만원 한도로 교육비 세액공제가 가능합니다.

구분 공제대상금액
취학전 아동ㆍ초ㆍ중ㆍ고등학생 1인당 연 300만원 한도
대학생 1인당 연 900만원 한도
본인 교육비 전액
장애인 특수교육비 전액

공제 대상 교육비

근로자와 기본공제 대상자는 나이 제한을 받지 않으며,수업료, 입학금, 교육비용 외 그 밖의 공납금을 합산한 금액이 공제대상이 되며 그 항목은 아래와 같습니다.

  • 수업료, 입학금, 보육비용, 수강료 및 그 밖의 공납금 육성회비, 기성회비 공제.
  • 학교 급식을 실시하는 학교, 유치원, 어린이집, 학원 및 체육시설에 지급한 급식비 공제
    (단, 취학 전 아동일 경우 체육시설은 공제되지만 초등학생은 공제불가)
  • 초, 중, 고등학교에서 구입한 교과서 대금 공제
  • 초, 중, 고등학교 교복구입비용은 1인당 연 50만 원 한도
    (
    국세청에서 자료가 출력되지 않는 경우에는 교복구입비용은 교육비납입증명서를 교복판매업자로부터 발급받아 연말정산 서류 제출)
  • 학교에서 교육과정으로 실시한 현장체험 실습비가 있는 경우 학생 1명당 연 30만 원을 한도.
  • 방과 후 학교, 방과 후 과정 등의 수업료 및 특별 활동비 공제.
  • 어린이집 돌봄 비용 공제
  • 예비초등학생 1학년이 다니는 태권도 1월, 2월은 미취학 아동으로 교육비 공제 대상
    (초등학교 입학 후에는 태권도, 합기도 비용은 공제 되지 않음)

교육비 공제 신청 시 제출서류

교육비납입증명서

국세청 연말정산 간소화서비스를 활용하면 교육비 납입 금액을 확인할 수 있습니다.

단, 가끔 반영되지 않는 부분이 있으므로,공제가 제대로 되었는지 확인이 필요합니다.

종종 어린이집 납입금액 누락되며, 예비 초등학생이 태권도를 다닐 경우, 1, 2월에 교육비 납입증명서 챙기셔서 공제 받으시기 바랍니다.

부양가족의 국외 유학에 따른 교육비 공제

국내 근무자일 경우 교육비 공제 신청을 해야 합니다.

  1. 고등학생과 대학생은 2012년 유학 자격 요건이 폐지되어 필요한 서류는 없습니다.
  2. 자녀가 중학생 이하인 경우

외국 학교의 입학 허가를 받고 자녀만 유학하거나 본인 외의 부양의무자와 유학하는 경우 :
졸업장 사본 등 해당 학교장이 발급한 학력 인정서류를 제출

자녀가 국내 중학교에 재학했거나 동등학력이 있는 경우:
국외유학인정서를 교육장, 국제교육진흥원장이 발급한 서류를 제출

외국 학교의 입학 허가를 받지 않고 재학 중인 경우:
국제교육진흥원장, 재외공관장이 발급한 유학 특례확인서를 제출

외국에서 부모, 조부모 등 부양의무자와 1년 이상 동거,재학하고 부모등 부양의 의무자가 귀국한 경우:
국제교육진흥원장, 재외공관장이 발급한 유학 특례확인서를 제출

외국에서 부모, 조부모 등 부양의무자와 1년 이상 동거하면서 재학 중이며 근무자 외의 부양의무자는 계속 거주하는 경우 :
근무자 외의 부양의무자와의 재외공관장이 발급한 동거 사실증명서를 제출

외국에서 부모, 조부모등 부양의무자와 1년 미만 동거하는 경우
제 대상에서 제외

국외교육비의 원화환상방법

  • 국외 교육비 송금 시에 해외 송금일의 대고객 외국환 매도율을 적용
  • 국외에서 직접 납부하는 경우, 납부일의 외국환거래법에 의한 기준환율 또는 재정 환율 적용
    (서울외국환중개에서 조회)

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