금요일, 7월 19, 2024
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연말정산 기부금 세액공제 금액 한도 계산방법

연말정산 기부금 세액공제 꼭 받으세요!

 

연말정산 기부금!좋은 일 하고 세액공제 꼭 받으세요!

요즘은 어려운 분들을 위해 기부를 하는 분들이 많아지고 있습니다. 이러한 기부문화를 활성화하기 위한 기부를 했을 경우 연말정산 시 소득공제를 일부 환급해주는데요.

오늘은 연말정산 기부금 세액공제 방법과, 100% 환급받는 공제대상 기부금 등에 대해 알려드리겠습니다.

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연말정산 기부금 세액공제란?

기부

연말정산 시 기부금은 세금 감면 혜택을 받을 수 있는 중요한 요소입니다.

기부금은 공적인 목적을 위해 비영리 단체나 기부 기관에 기부하는 것으로 연말정산 시에는 기부한 금액에 대한 세액공제를 받을 수 있으며, 이를 통해 세금을 감면할 수 있습니다.

기부금에 대한 세액공제는 소득세법에 따라 다양한 조건과 한도가 있으며, 세금 감면을 받을 수 있는 특정한 기부 대상이 있을 수 있습니다.

기부금 세액공제 종류

기부금 세액공제의 종류는 총 4가지로 다음과 같습니다.

  • 정치자금기부금
  • 법정기부금
  • 우리사주조합기부금
  • 지정기부금

그 중 아름다운 가게나 굿윌스토어·옷캔 등에 물건을 기부하고 책정받는 기부금은 ‘종교단체 외 지정기부금’으로 분류합니다.

아름다운 가게에 물건을 기부하면, 기부한 물품에 따른 금액을 책정해 기부금 영수증을 받게 되는데, 국가가 지정한 사회복지단체는 이 영수증을 세액공제 자료로 제출할 수 있습니다.

1365 기부포털 사이트에서 본인이 기부한 단체가 법정기부금 단체인지 지정기부금 단체인지 확인할 수 있습니다.

기부금 공제 대상자

기부금 공제대상자는 거주자 및 기본공제대상자가 해당 과세기간에 지급한 기부금이어야 합니다.

  • 연간 소득금액이 없거나 연간 소득금액의 합계액이 100만 원 이하인 배우자
  • 거주자가 기본 공제를 받는 부양가족인 직계존속, 직계비속(동거입양자), 형제자매, 국민기초생활 보장법에 따른 수급권자, 다른 거주자의 기본공제를 적용받지 않은 위탁아동
  • 조세특례제한법에 따른 정치자금기부금과 우리 사주조합기부금은 거주자가 지급한 기부금에 한해 공제가 가능

기부금 세액공제액 요율 공제한도

기부금 유형에 따라 세액공제액 계산요율이 달라그 요율은 아래와 같습니다.

정치자금 세액공제액 계산방법

세액공제대상 기부금 기부금 세액공제액
3,000만원 이하 세액공제 대상 기부금 * 15%
3,000만원 초과 450만원 + (세액공제 대상 기부금 – 3,000만원) * 25%

본인 또는 기본공제를 적용받는 부양가족이 공제한도 내에서 기부한 기부금에 대해서는 기부금액의 15%를 공제 받을 수 있습니다.

법정기부금, 지정기부금 세액공제액 계산방법

세액공제대상 기부금 기부금 세액공제액
1,000만원 이하 세액공제 대상 기부금 * 20%
1,000만원 초과 150만원 + (세액공제 대상 기부금 – 1,000만원) * 35%

법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정 기부금의 세액공제 기부금이 1천만원을 초과한다면 초과분은 35%를 공제 받을 수 있습니다.

정치자금 이월기부금 세액공제 요율

세액공제대상 기부금 이하 초과
2014년~2015년 3천만원 이하 15% 3천만원 초과 25%
2016년~2018년 2천만원 이하 15% 2천만원 초과 30%
2019년~2021년 1천만원 이하 15% 1천만원 초과 30%

정치자금 기부금은 10만원 초과~3천만원까지는 15%, 3천만원 초과시 초과분의 25%를 공제 받을 수 있습니다.

기부금 이월 공제 기간정리

기부금 공제금액이 한도를 초과한다면 초과한 금액을 10년동안 이월해서 공제받을 수 있습니다.

이월 공제 기간은 아래와 같습니다.

구분 이월기간
법정기부금 10년
정치자금 기부금
우리사주조합 기부금
지정기부금 종교단체 지정기부금 10년
공익법인기부신탁 기부금(2011.7.1 이후지출분) 10년
10년

연말정산 기부금 세액공제 신청절차

1. 기부금 영수증 보관

  • 기부한 금액과 관련된 모든 영수증을 보관
  • 기부한 단체의 영수증에는 기부일자, 기부한 금액, 기부한 단체의 정보 등이 포함되어야 함.
  • 이러한 영수증은 세무청이나 국세청의 심사 시 제출해야 할 증빙 자료로 사용.

2. 연말정산 신고서 작성

  • 개인의 경우에는 개인소득세 신고서(원천징수영수증)를 작성
  • 법인의 경우에는 법인세 신고서를 작성.

3. 온라인 또는 오프라인 신고

  • 연말정산 신고는 온라인 또는 오프라인으로 제출 가능
  • 대부분, 개인은 전자신고를 통해 신고 가능하며, 법인의 경우에는 온라인 또는 우편 등을 통해 제출.

4. 신고 및 심사 결과 확인

  • 신고 후에는 세무청이나 국세청에서 제출한 신고서를 심사
  • 이후 신고 결과를 확인 후, 세액공제가 승인되면 세금 감면 혜택

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